疫情之年 美国报税新知

今年的报税与往年的报税不同,最近联邦政府推出的涉及税务的法律非常多,导致许多税法条款和数额都发生了变化。今年领取失业金的人较多,甚至发生许多作假的案件,都在等待国税局和州政府税务局处理,同时税法上的一些新条款还在等待确认。例如,新一轮薪资保护计划(PPP)和经济伤害灾难贷款(EIDL)以及员工保留补助(employee retention credit)刚刚出来,又要变更某些条款。

纸质报税 退税时间不足

纳税人不要急着报税,可以等到法律确定后再报税,这样能够避免将来申请税表修改。同时,纳税人应该使用电子报税,不要用纸质报税,因为人工操作容易出错,处理时间很长,拿到退税时间也不确定。她透露,「国税局现有200多万封信件没有打开,许多2020年邮寄进去的税表尚未处理,退税也没有发放」。她建议,因为新的法案比往年都要复杂,人们最好聘请会计师报税。

国税局今年延迟了开始接受电子报税的日期,从过去的1月28日、29日推迟到今年的2月12日。目前,国税局没有说报税截止日期要延期。因此,公司报税的截止日期还是3月15日,个人报税的截止日期还是4月15日。她估计,由于国税局在许多方面没有准备好,许多纳税人可能要申请延期,许多企业也可能要申请延期。

国税局对纳税人提出了新的要求。例如,纳税人在报税时要「把自己的驾照交给会计师看,作为身分证明」,防止有人盗用别人的身分报税。像去年一样,如果在2020年没有健康保险,国税局也不会罚款。

由于通货膨胀的原因,国税局提高了扣抵额度。例如,夫妻共同报税的扣抵额度是2万4800元,个人报税的扣抵额度是1万2400元,户主的扣抵额度为1万8650元。另外,个人替代式最低税负(AMT)的免税额增加到11万3400元。

过去几年虚拟货币异军突起,影响越来越大,其中最为知名的是比特币(bitcoin)。许多人参与投资虚拟货币,获利丰厚。她说,联邦政府开始加大监管力度,要求虚拟货币玩家申报虚拟货币的交易,就像申报股票交易一样。「现在,有人用比特币支付服务费,那么收到比特币的人也要申报。」

目前,联邦七个税率仍然保持不变。它们分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。她说,不过它们的收入区间增大了。以12%的税率为例,单身年收入介于9876元至4万125元、夫妻联合报税的年收入在1万9751元到8万250元、户主年收入在1万4101元至5万3700元,「间距拉大,但税率是一样的」。拜登政府已经上台,但仍然维持21%公司税率不变。

国税局对慈善捐赠也有新的规定。例如,如果向慈善机构捐款300元,可以单独抵税。「在以前,慈善捐赠要放在逐项扣抵项目里抵税。」接受慈善捐赠的机构要给捐赠人出一份收据,「捐赠人要把这个收据交给会计师,以便做表」。

今年税表还有一个变动,就是纳税人可以在税表上标注希望收到何种语言的信函。有的华人英语不好,可以在税表上标注希望国税局寄来中文信,并表明是简体中文还是繁体中文。「如果标识出来,将来国税局就给你寄中文信。」

疫情年份 增加相关内容

2020年与其他年份最大的不同是,联邦政府向全国民众发放了纾困金1200元。不过,有些人至今没有收到,可能是因为没有报税者、新生儿或者收入过高者。如果个人年收入超过7万5000元(夫妻收入超过15万元),就只有部分或者没有纾困金。

如果没有收到纾困金,纳税人可以在税表上说明「没有收到」,若是符合条件,就能把纾困金要回来。她说:「现在,为了拿到纾困金,许多以往不用报税的老人也会来报税。」

在疫情期间,许多企业关门。为了维持企业运作,这些企业可以申请联邦小商业局(SBA)的PPP。这些贷款中的60%的要用来发工资。企业如果PPP的钱用完了,符合条件的还可以申请员工保留的退税。「发出1万元,每个员工可以退回5000元。」她说,政府这样做的目的是让企业留住员工。她说,由于疫情爆发,政府命令许多企业关门。这其中包括许多华人经营的中餐馆。「留住员工的企业才能申请,而且退税的要求很严格,所以要根据具体情况申请。」

在2020年,虽然美国经济受到影响,但是美国股市却连创新高。因此,许多人获得资本收益。按照税法,如果他们家庭应税收入在8万元以下,投资期限在一年以上,收益属于长期资本利得,资本利得税是0%。如果夫妻合报税应税收入在8万元至49万6600元之间,长期资本利得税率是15%。如果收入在49万6600元以上,长期资本利得税率是20%。因此,人们可以自己规画,争取较低的税率。

PPP第二期贷款已经开始申请,将于2021年3月31日结束。许多华人企业符合条件,应该申请。这些条件是,2020年2月15日时公司在运营,员工仍在岗,2020年公司总收入下降25%或者与2019年同一时期比较,一个季度公司收入下降25%。「他们把贷款申请到后,可以发工资,支付房租。」

联邦小商业局的EIDL贷款截止期是2021年12月31日。这是一个长达30年的贷款,利率为3.75%。「如果开酒店,需要大额资金,可以申请,最多可以拿到200万元。」

2020年许多人领取了失业保险。有的人没有申请失业金,却接到记录领到失业金的1099G表。这说明,诈骗分子利用他们的信息,申请了失业金。「如果收到这样的一张表,他们要报告国税局。」现在,国税局已经收到16万多人报案,损失了大约360亿元。

工资税今年没有变化,和去年一样。它们包括社安税和医疗保险税。这两种税是公司和个人各承担一半,分别是7.65%。这个税只交不退。同时,州政府也要向公司征收失业保险税。

居民储蓄 政府税务鼓励 

传统的个人退休账户(IRA)的规定也有变动。例如,如果年龄在50岁以下,可以存入6000元;而年龄在50岁以上者,可以存入7000元。而罗斯IRA(Roth)存入的是税后收入,是否可以存入有收入的限制。

若是夫妻合报税,夫妻年龄均在50岁以下、调整后家庭收入在19万6000元以下,可以存入罗斯IRA账户6000元;调整后家庭收入在19万6000元到20万6000元之间,则可以存入部分罗斯IRA账户;调整后家庭收入超过20万6000元,则不符合条件存罗斯IRA账户。如果年龄在50岁以上,符合收入条件的,最多可以存入7000元到罗斯IRA账户。

过去,如果年龄在70岁半以上,只能从IRA取款,不能向内存钱。而现在的新规定是,存款年龄放宽,即使是80岁,只要有劳动所得收入,也可以向IRA里存款。她说,IRA有延税的功能,罗斯IRA可以获得免税增长,如果符合条件的,都可以考虑存入。

弹性支出安排(FSA)是雇主为雇员设立的一个计划,分为看护纳税依附人的账户和医疗账户。若是第一种账户,家庭可以存入5000元;若是第二种账户,家庭可以存入2750元。有的雇员有小孩子,需要请人照顾,可以存一笔钱在这个账户里,用于支付照顾费用,且5000元以内不需交税。但是,如果只用到3000元,还剩2000元,剩余的钱就丢了。「如果去看医生、购买处方药产生的费用等,则可以从第二种账户里报销。」

另外一种账户是健康储蓄账户(HSA)。不是每个人都适合开设这样一个账户,主要是那些持有高自付额(high deductible)健康保险的的人。它就像一个银行账户,每个家庭可以存入7100元税前资金,用于支付医疗账单。她说,这个账户还「可以投资股票和基金,增值的部分不要交税」。

还有一种健康报销安排账户(HRA),其中的资金可用于购买非处方药及月经护理产品。不过,使用这个账户的人比较少。

教育费用也可以抵税。大学四年的学费每年可以抵税2500元,但是家庭年收入要在16万元以下。如果是读研究生,每年可以抵税2000元,但是家庭年收入要在13万8000元以下,而且现在比较严格。

去年亏损 可以向前找回

由于疫情,许多企业亏损。如果按照以前的税法,商业亏损可以在以后的年份扣抵。例如,2020年的亏损可以在2021年、2022年等报税时扣抵。不过,疫情期间,联邦政府通过《疫情救济法》CARES。美国政府规定,如果是2020年亏损,今年可以往前找五年。「如果公司以前盈利交税,可以要求退税。」

因此,如果公司前几年赚钱,可以把钱要回来。他举例说,如果企业在2020年亏损100万元,但是公司在2016年盈利50万元,公司可以申请退税,而且是「今年就能退税」。

由于疫情的影响,许多企业都面临困境。从报税中也可以看出,这次疫情对某些公司影响较大。例如,华人开了许多指甲店,在疫情前生意很好。但是,新冠疫情发生后,政府要求不属于基本行业的商业关门。「后来,指甲店开门,但客人不敢去,因此营收下降。」

许多公司今年都报了亏损,也有企业关闭了,但数额之低超过他原先预计。「今年公司倒闭的应该很多,但是实际上很少。」这要得益于联邦小商业局出资资助众多的自雇业者和小生意人。有的餐馆却逆势而上。

申请PPP贷款的华人商家很多,包括餐馆、诊所、超市等。有的诊所一下子申请到十几万元。PPP贷款额是月工资额的2.5倍。「如果工资是100万元,可以贷款250万元。」关键是贷款只要60%用于支付雇员工资,这贷款就不用还了。

申请了PPP贷款在报税上与以前的贷款不同。在过去,贷款属于公司的负债,需要偿还。但是,这个PPP贷款可以免还,如果免还申请获得批准,这个「负债」就要改为「收入」。「现在,许多商家已经申请免还,正在等待批准。」现在第二次PPP贷款已经开放申请。「如果第一次申请获准,只有业务下滑25%以上者,才可能申请第二次。」有些人开始申请第二批PPP,但申请第二批贷款比较难。

由于疫情,今年低收入退税(EITC)、工作所得收入(earning income)大幅减少,失业金收入增加,但失业金不是工作收入,不能用于计算低收入退税。但是,疫情救济法允许按2019年的工作收入计算2020年的低收入退税,故低收入家庭的低收入退税基本不变。

在2019年,四口之家年收入为3万元,可得低收入退税4000多元。但在2020年,他们只有5000元的工作收入及2万5000元的失业金,如果按照2020年的收入计算只能得到2000多元的低收入退税,但按照2019年的收入计算仍可获得4000多元的退税。

病假工资 税务补贴公司

今年报税还有一些税务补贴(credit)。许多自雇业者、小生意人、公司雇员在疫情期间请了病假,有的是自己生病,有的是照顾家里病人,公司为这些请假者支付了工资。「现在,政府要把这些病假工资付给公司。」

许多人的税务扣抵(deductions)也发生了变化。在2019年,如果某人赚了10万元,可以减去2万元,按照剩余的8万元的基数交税。但是,2020年比较特殊,赚钱的公司少。「这些公司也要扣除20%,将其余的盈利交税。」

拜登政府上台伊始,已经新增一些项目,既涉及到公司税,也有个人税。总之,拜登总统试图修正2020年税表以施惠于民,帮忙民众度过难关。

在公司税方面,许多公司申请了PPP贷款。那些无法豁免的PPP贷款可申请雇员职位补贴(ERC)或者按常规贷款的税务规则处理。在2020年3月13日至12月31日期间,公司为员工支付的薪资税享有税收抵免,抵免金额为每位员工薪资的70%。对于PPP申请遭拒的中小企业,国税局建议转为申请ERC,即在2020年3月13日至12月31日期间「为员工支付的薪资享有税收抵免」。

CARES法允许公司立即扣除许多类型的商业投资的全部成本,扩大奖金折旧,以适用于大量合格的改良财产(QIP)。QIP几乎适用于拥有或租赁的建筑物内部的任何改造。该优惠使得企业完全扣除可追溯至2018年1月1日的合格改进。「这会提供相对较快的退税」。

CARES法大幅提高了退休账户的供款上限。例如,夫妻两人为小公司股东,设有solo 401K账户。2020年,他们各出2万5500元工资,可分别存入1万9500元到401K账户。若是年龄在50岁以上,可以多存6375元(最多25%)。结果,两人总共可存入5万1750元至2020年退休账户。

CARES法案为59岁半以下的合格退休计划参与者给予更大的灵活性,即可以从账户中最多提取10万元,而不会受到10%的罚款,并允许在三年内按等分比率就提领的退休金「计入当年收入缴税」。另外,参与者也可以将该等分配金额「重新存入」退休计划,还款不受当年退休计划存款的上限限制。

 

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